老师，这东西要怎么调平啊，这是我们孵化的一个公司ip，这钱是我们合作的的一个项目，签了合同没有发票

朴老师

职称：会计师

2026-07-06 16:51

一、先说明核对不通过根源
税务季度申报表营业收入 = 0，财务账里有 40500 往来流水，系统比对不一致标红；
业务实质：合作项目收款 40500，签合同无发票，你挂了其他应付款，没确认收入、没计提增值税，造成账税差异。
二、账务调整（已结账也能补做调整凭证）
1. 这笔 40500 属于应税收入，补确认收入、销项税
借：其他应付款 - 崇文公司 40500
贷：主营业务收入
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）
2. 对应项目成本（无发票也要暂估入账）
借：主营业务成本
贷：应付账款 - 合作方
次年汇算清缴时，无发票成本做纳税调增。
三、税务申报修正
更正对应季度增值税申报表，把这笔不含税收入填到应征销售额栏次，同步补缴增值税及附加；
企业所得税季报同步填报收入，年报做无票成本纳税调增；
更正申报后，税务报表收入和财务账面本年累计收入一致，比对即可通过。
四、兜底方案（若业务确实不属于销售收入）
若 40500 是往来借款、不涉及经营收入：
留存借款合同、银行回单，写情况说明；
向税务局提交比对异常说明，证明款项为往来借款，不属于应税销售收入，申请解除比对不通过预警

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