小菲老师，需要找到那对应的5万的蓝色发票吗？

灯阑「珊」 追问

2026-07-06 15:06

刚刚跟小菲老师聊的，关于进项税额转出的，

朴老师 解答

2026-07-06 15:12

你说下你的问题我看看

灯阑「珊」 追问

2026-07-06 15:14

老师，关于进项税额转出，的

朴老师 解答

2026-07-06 15:16

必须找到对应 5 万进项的蓝字发票，核心两点原因
一是做账归档：要附蓝字发票复印件 + 自制进项转出说明，证明这笔税款当初抵扣、现在按税局要求转出；
二是税务备查：税局核查时会核对发票代码号码、抵扣记录、转出数据匹配，无对应发票会被认定资料不全，要求补资料或调整。
区分两家供应商的方法
分别调取两家的进项抵扣台账、发票复印件，拆分出每家对应的转出金额，在自制说明里分公司列明对应发票号码、税额，一张说明可汇总 4 个月数据。
附件组合
蓝字发票复印件 + 自制进项税额转出情况说明（写清税局要求、对应发票、分公司税额、所属月份）。

灯阑「珊」 追问

2026-07-06 15:19

老师，我想说我接手时，已经是一堆烂账，我不知道应该从哪开始整理了，之前的账有的资料也已经丢失了，问老板，老板不知道，之前的会计，联系不上，我该如何下手？

朴老师 解答

2026-07-06 15:30

先解决 5 万进项转出：增值税综合服务平台导出历史抵扣清单，找到对应发票数据，打印清单 + 自制盖章说明入账，不用纸质发票。
烂账整理顺序：先拉税务申报、抵扣开票数据→打印全部银行流水→盘点资产、核对往来，所有资料缺失情况写书面说明让老板签字留存。
无法核对的差额单独登记台账，不强行调账，规避自身责任

灯阑「珊」 追问

2026-07-06 15:43

老师，是这样，今年4月份，更改的去年11  12  今年1  2月份进项税额转出，共计201万，其中有80万，对方公司3月份开具了红色发票，剩下这121万是另一个公司，未开具红色发票，是按照金额做得转出，现在导致3月份增值税申报比对不符，税局要求账上体现出来，进项税额转出的是两个公司，不包含其他公司，这个账应该怎么做？

朴老师 解答

2026-07-06 15:52

一、分两笔做进项转出分录，区分两家供应商
1）有红字发票 80 万（对方已开红字）
借：以前年度损益调整 / 库存商品（按当初入账科目） 800000
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 800000
附件：红字发票、进项转出说明、抵扣平台清单
2）无红字发票 121 万（税局要求转出，无红字票）
借：以前年度损益调整 / 库存商品（当初入账科目） 1210000
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出） 1210000
附件：电子税务局抵扣清单、加盖公章的进项转出情况说明（写明税局风险要求、单据遗失无红字票）
3）合计转出 201 万结转往年损益（执行企业会计准则）
借：利润分配 — 未分配利润
贷：以前年度损益调整
二、申报与对账要点
增值税申报表：在对应所属期填报 201 万进项转出，分两行备注两家企业对应金额；
账内分开二级辅助核算，应付账款下设两家供应商明细，清晰区分 80 万、121 万对应的单位；
无红字票的 121 万留存税局沟通记录、抵扣明细，证明是税务要求转出，不是自行随意调整。

灯阑「珊」 追问

2026-07-06 16:08

老师  已经被税务局说的不知道该怎么办了，请帮我看下 分录是不是这样做？

朴老师 解答

2026-07-06 16:12

一、先纠正现有分录错误（你目前分录有两处硬伤）
1. 有红字发票的 80 万（供应商开红字）正确分录
红字冲原入库，不能只转进项不冲库存、应付
借：应付账款 —XX 供应商
贷：原材料 — 增塑剂
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）
2. 税局要求转出、无红字票的 121 万（往年已领用完工）正确分录
不能冲原材料库存，货物早已消耗，税款追溯调以前年度成本
借：以前年度损益调整
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）
3. 你现在的错误
1）红字业务只做进项转出，没同步冲减原材料、应付账款，导致存货、应付虚挂；
2）往年已经销售消耗的货物，还借记原材料，存货账面虚增，账实不符，税务一看就有疑点。
二、是否需要找对应蓝字发票
必须找。
电子税务局增值税综合服务平台导出历史抵扣统计表，筛选该供应商所有抵扣发票，匹配本次转出对应发票号码、税额、抵扣月份，打印作为凭证附件；
纸质发票丢失也没关系，平台导出的抵扣清单具备同等佐证效力；
单独写加盖公章的情况说明，分两家供应商列明：红字发票 80 万对应票号、无红字 121 万为税务风险要求转出、前期会计失联部分原始单据遗失。
三、税务风险化解实操
把 201 万进项转出按 11 月、12 月、1 月、2 月分所属期更正增值税申报，完成税款补缴 + 滞纳金缴纳；
凭证附件统一归档：平台抵扣清单、自制进项转出说明、红字发票复印件（有红字的部分）；
区分两家供应商辅助核算，应付账款下设明细，账面清晰拆分 80 万、121 万对应单位，方便税局核查’

灯阑「珊」 追问

2026-07-06 16:24

老师 改成这样对吗？

朴老师 解答

2026-07-06 16:31

同学你好

这个可以的