咨询下，公司为一般纳税人，上个月做了证券投资，会计账面统计了月投资收益，主要有两类：分红和转让收益，问下 1、会计账面上计提增值税，可以直接引用月合计金额：380.98 ，简化计算吗？还是需要和券商联系，索要交割单（含手续费），采用准确方法。 2、分红和转让收益，不分开统计，可以吗？ 3、按月计提增值税，不分笔计算，可以吗？

董孝彬老师 解答

2026-07-05 19:32

您好，1，不可以直接用380.98计提增值税。账面合计包含2元免税分红，会计投资收益口径和增值税计税口径不一致，必须向券商索取交割单，以交割单成交价款计算卖出价减买入价的价差作为计税依据，手续费不允许抵减增值税销售额，仅分红需剔除。

2，不可以不分开统计。持有环节取得的分红不征收增值税，股票、基金转让价差属于应税金融商品转让销售额，两类收益税务处理不同，必须分开核算台账，才能拆分免税、应税金额。

3，可以按月汇总轧差计提增值税，无需单笔单独计税。当月全部金融商品转让盈亏可正负相抵，仅汇总剔除分红后的税法口径转让价差统一计税。
若交割单核实当月应税转让净价差378.98元，税额=378.98÷1.06×6%=21.45
借：投资收益 21.45
贷：应交税费——转让金融商品应交增值税 21.45

西瓜很甜 追问

2026-07-05 19:40

老师，股票买入时间，没超过12月，这种不免税？

西瓜很甜 追问

2026-07-05 19:42

投资资产，采用小企业会计准则处理，买入成本包含了手续费，这种在计算增值税时，卖出成本还能直接用账面成本吗？

董孝彬老师 解答

2026-07-05 19:51

您好，增值税这个本身不涉及的

西瓜很甜 追问

2026-07-05 19:56

好的，谢谢老师。分红我记错了，还想问下，如果采用的短期投资（含手续费）记账，卖出成本采用哪个数字？

董孝彬老师 解答

2026-07-05 20:02

朋友您好，用加权平均或移动加权平均法算出实际成本

西瓜很甜 追问

2026-07-05 20:28

老师，企业会计准则，采用交易性金融资产（不含手续费）；小企业会计准则，采用短期投资（含手续费）。处理方式都是加权平均法，成本区别这么大吗？

董孝彬老师 解答

2026-07-05 20:48

朋友您好，是的，交易性金融资产的成本不含手续费的

西瓜很甜 追问

2026-07-05 20:54

好的，谢谢指导！

董孝彬老师 解答

2026-07-05 20:57

朋友您好，祝您生活喜乐