合伙企业其中有两人退伙，退的投资费用需把投在新三版的股票卖掉后再退回，卖掉股票产生的利润和相关费用由退伙这两个人承担，这个账怎么做，申报财务报表和生产经营所得时怎么申报？

朴老师 解答

2026-07-05 17:07

一、做账
1. 卖出股票：确认银行存款、冲掉股票资产，差额入投资收益。
2. 按协议把这笔投资收益全部转入两名退伙人的合伙人资本。
3. 结转后，将结余资金退给退伙人，冲减其资本。
提示：会计可以这么做，但税务不一定认可内部损益约定。
二、报税
1. 经营所得（日常业务）：单独算，按正常份额申报；股票转让所得不并入经营所得。
2. 新三板股票转让属于财产转让所得（20%个税）。
3. 税法默认按合伙份额分给全体合伙人；仅靠内部协议不能强制改变计税分配，税务局不认可的话，其余合伙人也要分摊所得，私下补偿只能走个人往来。
三、报表
财务报表正常体现投资收益与合伙人资本变动，协议留存备查。
先跟主管税务沟通能否只由退伙人承担股票损益，避免税会差异风险。

不同繁响 追问

2026-07-05 17:19

老师，这个合伙企业太麻烦了，问了税务专管员老师，也不是很清楚，一会儿说是默认合伙份额分摊，一会儿说可以按生产经营所得申报，可以由某人承担，所以也担心弄错了，另外老师，具体的分录您能帮我指导一下吗，我怕弄错了，还有这次的就算不能按经营所得申报，我财务报表上还是要体现的是吧，也要入账的，包括分红，都是账面上做进投资收益的申报生产经营所得时把这些收入去掉？因为这些按分红和财产转让所得已经申报了。

不同繁响 追问

2026-07-05 17:21

为什么股票所得不能并入经营所得？我们是直接投资到这个新三版企业的，退出时卖掉新三版企业的股票退给他们合伙人的。

朴老师 解答

2026-07-05 17:34

一、政策
1. 新三板股票卖出差价：并入合伙企业经营所得（5%-35%），不能按20%财产转让所得；
只有被投企业分红，才单独20%股息红利所得。
2. 账上必须入账，财务报表如实体现投资收益。
3. 会计可按协议只把盈亏算给退伙两人；税法默认按合伙份额分给所有人。
4. 不能直接在经营所得申报表删掉股票收益；只有分红才能在经营所得里调减出来单独申报。
二、分录
1. 卖股票
借：银行存款
贷：长期股权投资
贷：投资收益
2. 把这笔收益转给退伙人资本
借：投资收益
贷：合伙人资本—退伙人
3. 退款给退伙人
借：合伙人资本
贷：银行存款
三、报税两种情况
1）税务严格：收益全体合伙人按份额分摊报税，账面与税务有差异，多承担税款私下个人补偿；
2）税务宽松（需专管员确认）：这笔收益只分配给退伙两人，依然是经营所得税目。
四、
先拿到税务明确口径，不要自行按20%申报股票买卖差价；全套合伙协议留存备查。

不同繁响 追问

2026-07-05 17:49

明白了，谢谢老师指导！

朴老师 解答

2026-07-05 17:49

满意请给五星好评，谢谢

不同繁响 追问

2026-07-05 17:51

对了，投资收益不是结转到未分配利润了吗，后面是不是。借：未分配利润，贷：合伙人资本-退伙人  ？

朴老师 解答

2026-07-05 17:52

同学你对的是这样

不同繁响 追问

2026-07-05 18:05

还有个问题，转到证劵公司的有个3千块，用于支付印花税什么的，这些可能也没有发票，我账上应该怎么处理？是先挂科目交易性金融资产还是直接费用？

朴老师 解答

2026-07-05 18:51

一、转账3000元到券商账户分录（不是交易性金融资产）
借：其他货币资金—存出投资款 3000
贷：银行存款 3000
二、实际发生印花税、佣金（买卖股票时）
1. 短线交易（交易性金融资产）：税费计入投资收益
借：投资收益
贷：其他货币资金—存出投资款
2. 长期股权投资：税费计入资产成本。
三、无发票处理
1. 账务：照常入账，用券商交割单作为原始凭证；
2. 税务：印花税可打印完税证明；券商佣金无发票，合伙企业申报经营所得时做纳税调增；
3. 不要直接把3000元一次性做费用，3000只是放在证券户的保证金
转出的3000先放【其他货币资金—存出投资款】；真正发生交易税费再进投资收益；无票佣金汇算调增。