送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-07-05 15:59

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-07-05 16:05

您好,是的,你的理解完全正确。确实是在6月申报,税款所属期填5月。
政策依据:根据《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》(国家税务总局公告2018年第61号)规定,扣缴义务人应当在次月15日内向税务机关报送纳税申报表。
实操逻辑:虽然这笔钱是4月份的劳动报酬,但因为实际发放日期是5月30日,所以纳税义务发生在5月。因此,5月是“税款所属期”,6月是“申报期”,只要在6月1日至6月15日之间完成申报即可,不属于逾期。


假设工资总额为 10,000元,代扣个税为 300元,实发 9,700元。分录如下:
借:管理费用-工资 10,000
贷:应付职工薪酬-工资 10,000
借:应付职工薪酬-工资 10,000
贷:应交税费-应交个人所得税 300,银行存款 9,700
借:应交税费-应交个人所得税 300
贷:银行存款 300

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相关问题讨论
你好,工资薪金个税应当在发放的次月进行申报。你12月20日发放员工工资,应当在1月申报该笔工资。 根据《国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法(试行)》的公告》 第二条 扣缴义务人,是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。   全员全额扣缴申报,是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内,向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。
2021-12-24 10:41:35
你好 要报 按劳务 报酬 申报个税 
2022-03-08 20:05:57
你好,不要正好是5000元。
2025-12-23 09:14:18
不管工资多少,都得申报
2024-03-12 17:47:38
你好 这个要用他手机上面的个税APP,然后查询的
2023-09-22 14:07:45
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