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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-07-05 11:00

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-07-05 11:03

您好，进项做出口退税勾选，7月属期申报增值税，勾选进项填入附表二26栏，外销收入填附表一免税栏，同属期先完成增值税申报才可后续退税；专票、报关单、外销发票品名数量保持一致；退税申报当日起15日内完成单证备案，留存购销合同、物流单据，政策依据国家税务总局2012年24号公告第八条、2022年9号公告。


该单2026年6月26日报关，需在2027年4月纳税申报期前收汇，政策依据国家税务总局2013年30号公告；收汇后电子税务局申报外贸免退税，首退申报同步上传收汇水单，备好经营场地证明、报关单结关资料、购销合同、银行付款流水原件迎接实地核查。
计提应收退税分录
借：其他应收款-出口退税 XXX
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） XXX
收到退税款分录
借：银行存款 XXX
贷：其他应收款-出口退税 XXX

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增值税申报表是指纳税人在每一期报税期限内根据相关税收征收法律、法规要求填写的税收申报表，主要用于纳税人申报当期应纳税款额及通过各种扣除抵减的税收减免额，以便税务机关核实纳税人当期应纳税款额。 申请增值税留抵退税的纳税人在填写增值税申报表时，需要先填写抵减项目栏，具体来说，首先在销项税额抵减栏填写本期应纳税额，然后在进项税额抵减栏填写本期可抵减进项税额；最后在留抵税额抵减栏填写本期可留抵退税额，即可抵减上限，即本期应纳税额减去可抵减进项税额的差额。 此外，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十八条的规定，纳税人应当在报送税务机关指定的会计凭证或者其他用于证明减免税额的凭证时，提交适当的书面申请，申请书应当包括纳税人的情况、减免税额的种类和数额以及相应的证据等内容。 拓展知识：增值税留抵退税是指纳税人缴纳的本期增值税较上一期累计应纳税额多出部分，经税务机关审核后，将多出部分退还给纳税人的税收减免形式。
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