老师好，个休工商户查账征收，3%减按1%征税。税额那应该怎么填

董孝彬老师 解答

2026-07-05 09:24

您好，政策依据为财政部税务总局2023年第19号、2026年第10号公告，有效期至2027年12月31日。填报两步走：主表第1栏填全部不含税销售额，《增值税减免税申报明细表》选减税代码01011608，填销售额×2%的减征额，最终实缴税额为销售额×1%。
以含税销售额101000元为例，对应分录：
借 银行存款 101000
贷 主营业务收入 100000 应交税费-应交增值税 1000
借 应交税费-应交增值税 2000
贷 营业外收入-增值税减免 2000
借 应交税费-应交增值税 1000
贷 银行存款 1000

平安妈 追问

2026-07-05 09:32

老师我直接按1%作分录行吗

董孝彬老师 解答

2026-07-05 09:37

您好，不行的，还是按政策来，直接按1%来，主营业务收入就多了
有2%是其他收益的

平安妈 追问

2026-07-05 09:45

老师好，那有什么影响

董孝彬老师 解答

2026-07-05 09:46

您好，主营业务收入多了嘛
虽然利润总额一样

平安妈 追问

2026-07-05 09:48

好的，谢谢老师