这个D选项老师跟我讲解一下，谢谢

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-05 05:29

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-07-05 05:38

您好，D选项：合同负债是企业收到款项但尚未履行义务、未确认收入的部分。当税法中的收入确认原则与会计准则规定相同时，意味着税法也要求在履行义务时才确认收入，即收到款项时不征税。那么未来该合同负债转为收入时，不属于应税收入，未来期间计算应纳税所得额时，该负债对应的未来可税前扣除金额为0。
根据负债计税基础公式负债的计税基础 = 账面价值 - 未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额，可得其计税基础 = 账面价值 - 0 = 账面价值。