老师好，实收资本当时装修期用于购买材料跟劳务费，因大多没有发票，我们没有入账，现在想报印花税，是不是资产负债表没有报实收资本就不能报印花税？而且没有发票入账怎么入？

董孝彬老师 解答

2026-07-04 22:14

您好，印花税按账上 实收资本+资本公积 记载金额申报（ 印花税法 第五条、国税发〔1994〕25号），账上没入就不报，先补记账再按账面增加额申报（财税〔2018〕50号减半，目前万分之1.25）。

无票不影响会计入账，凭股东决议/垫付清单/验收单做：
借 长期待摊费用—装修费 AAA
贷 实收资本—AA股东 AAA
无发票部分摊销汇算清缴全额调增（国家税务总局公告2018年第28号）。

ᥫᩣ淡然෴· 追问

2026-07-04 22:28

科目长期待摊费用装修费在资产负债表里那个名目上体现？

董孝彬老师 解答

2026-07-04 22:31

您好，负债表的  长期待摊费用

ᥫᩣ淡然෴· 追问

2026-07-04 22:42

老师好，长期待摊费用在报表里不用体现每个月摊销的金额吧？

董孝彬老师 解答

2026-07-04 22:44

您好，不用的，体现余额就就行

ᥫᩣ淡然෴· 追问

2026-07-04 22:46

就是每个月减去摊销的金额，剩余的金额填在原来进长期待摊费用这里？

ᥫᩣ淡然෴· 追问

2026-07-04 22:47

那实收资本只会增加，长期待摊费用一直在减少，怎么保持平衡呢？

董孝彬老师 解答

2026-07-04 22:50

您好，是的，
会平呀，实收资本增加，银行就增加
待摊费用减少，未分配利润就减少

ᥫᩣ淡然෴· 追问

2026-07-04 23:04

老师，我们是前期装修费一共550多万，只开了一百多万的发票，当时没有发票我就没记实收资本，现在我记了199万实收资本，怎么填报表能平？