上一任是兼职会计没有交接纸质和电子版凭证，只给了上个月的科目余额表，这个月来申报，发现还有24年的专票未勾选，光税额都有4万多怎么处理

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-04 17:23

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-07-04 17:24

您好，按国家税务总局公告2019年第45号第一条，2024年专票取消抵扣时限，直接去税务数字账户勾选，本月申报时填入附表二抵扣。

账务（假定原存货/费用已按价税合计入账，执行小企业准则简化调整）：
借：应交税费—应交增值税（进项税额）40000
贷：库存商品/主营业务成本/管理费用 40000

执行企业会计准则则贷方改记以前年度损益调整。
先让老板找齐对应纸质发票留档，写份前任未交接致漏勾选的说明盖章备查。