老师，我这个是月底的科目汇总表制造费用，他这个借方跟贷方不相等正常吗？没有什么特殊情况，我刚在制造费用明细里面找了该结转的也都结转了，他这个差异我上哪里去找呢？

董孝彬老师 解答

2026-07-03 22:09

您好，不正常，无特殊停工留在产品的情况下月末制造费用借贷发生额必须相等、结转后无余额，依据《小企业会计准则》第三十条、《企业会计准则第1号——存货》；排查顺序：1导出制造费用明细账分别求和借贷发生额，核对和汇总表数字是否一致；2核对结转凭证金额，差额650609.15就是未结转金额；3查红字冲销、作废凭证、漏选凭证、系统自动结转漏取数；修正分录
借 生产成本 650609.15
贷 制造费用 650609.15

威武的枫叶 追问

2026-07-03 22:18

老师，我明细找出来了，然后是哪一个环节做错了？老师，麻烦您帮我看一下

董孝彬老师 解答

2026-07-03 22:23

您好，错在我们制造费用没有结转完

威武的枫叶 追问

2026-07-03 22:31

老师，结转正常的话，看这个科目余额表的借贷方的余额就能发现问题吧

董孝彬老师 解答

2026-07-03 22:34

您好，是的，是这么理解的

威武的枫叶 追问

2026-07-03 22:34

老师，再请教你一下，你像我们月末产品入库，他这个成本单价是怎么定的我这个月完工了五种产品，然后你把这五种产品的这个瓶子盖子酒体盒子外相胶带合格证什么都算进去，然后这个分摊是怎么分摊的老师？

董孝彬老师 解答

2026-07-03 22:36

您好，这个就是比较复杂的成本核算了
制造业最难一个岗位




成本就3大块：料工费，就是您统计的原材料、工资、制造费用
1.原材料不用分配方法，每个产品有BOM，单位产品耗用原材料 乘 产量就是全部用料
2.人工好分配，每个产品多少工时，总工资除本月生产工时就是单位工时
3.制造费用有些麻烦，不是直接的耗用，按生产特点选择分配方法，上面的人工工时也是可以的，或者按完工产品产值，或机器工时。
借：生产成本-原材料  贷：原材料
借：生产成本-人工  贷：应付职工薪酬-工资
借：生产成本-制造费用  贷：制造费用-结转
借：库存商品   贷：生产成本-结转
销售后
借：主营业务成本   贷：库存商品

威武的枫叶 追问

2026-07-03 22:57

好的，感谢老师啊，我再消化消化，确实挺难的，