老师，您帮我看下分析一下这份表有问题没，怎么还有负数出现了

朴老师 解答

2026-07-03 15:15

1. 这份报表存在多处符号填反的编制错误，核心是投资活动现金流出项全部写成负数，补充资料折旧项写成负数，属于编制不规范
2. 部分负数是业务真实情况：经营净额负、筹资净额负、应收项目增加负，这些是业务真实体现；
3. 整体算术勾稽是平的，是因为错误的符号刚好抵消了，不是逻辑正确，修正符号后，原来的勾稽关系会被打破，需要重新核对投资活动的现金流入流出到底是多少。

准CPA 追问

2026-07-03 15:35

老师，意思就是除了购建固定资产那项其他的老师是正常情况，对吗

朴老师 解答

2026-07-03 15:41

同学你好对的是这样

准CPA 追问

2026-07-03 15:46

那个数据的提取数据就是资产负债表里面的资产数据，因为是25年处置了一个固定资产，所以导致今年的总金额比去年的金额小，所以是负数了，这个问题怎么调呢

朴老师 解答

2026-07-03 15:56

1. 这个联动公式逻辑错误，直接删掉，不能用资产负债表期初期末相减算购建固定资产现金支出（差额包含折旧、资产处置等非现金业务）
2. 正确取数：从明细账取本期实际付款购建资产的金额（正数）填此行；处置收款单独填“处置固定资产收回现金净额”
3. 两处报表错误修正：
 购建固定资产支付现金不能填负数
补充资料固定资产折旧金额要改成正数

准CPA 追问

2026-07-03 16:04

老师，我改了数据，您再帮我分析一下，数据的逻辑和数值是否正常，谢谢老师

朴老师 解答

2026-07-03 16:12

1. 两处报表错误要改： 补充资料固定资产折旧：负数→改成正数
购买商品支付现金：负数→改成正数
2. 业务概况：经营现金净流入很好，大额花钱购建资产，还债多于新借钱；现金合计勾稽没问题。

准CPA 追问

2026-07-03 16:25

折旧目前是负数应该算正常，今年才3月的累计折旧，应该是比去年整年的折旧要低，所以为负数

准CPA 追问

2026-07-03 16:26

折旧的取数是期末减期初数，所以为负数

朴老师 解答

2026-07-03 16:56

同学你好
对的是这样