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老师，公司以前年度计入长期待摊费用，24年，25年没有取得发票，所以没有做摊销，现在26年6月取得发票了，账上要全部补摊销？企业所得税要怎么处理？用的是小企业会计准则。
梦海蓝蓝
于2026-07-03 10:54 发布 26次浏览
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暖暖老师
职称： 中级会计师,税务师,审计师
2026-07-03 10:56
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小企业会计准则的企业，一年以上就可以计入长期待摊费用，又规定其他长期待摊费用不得低于3年摊销，那如果受益期是2年的话计入长期待摊费用，那税务汇算还要调整吗
答： 你好，如果你按照三年来摊销，不需要调整，如果你按照一年来的需要。
小企业会计准则还可以用长期待摊费用科目吗？
答： 你好，可以使用长期待摊费用这个科目。
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
老师，关于筹建期间的费用支出，企业执行小企业会计准则和新会计准则的账务处理是计入管理费用-开办费，如果执行企业会计制度则计入长期待摊费用，等到筹建期结束进入生产经营之日可以一次性当期税前扣除，也可以不少于三年平均摊销。那企业执行小企业会计准则和新会计准则计入管理费用，就要计入纳税调增，这两个准则的执行企业不能账务处理也是做长期待摊费用跟企业会计制度一样吗？
答： 前面部分没问题，后面部分没太看明白，你什么意思？你作为管理费用就不存在纳税调整，可以税前扣除。
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