老师帮忙看下，季报的财务报表税金及附加本年累计数和账套出来的不一样，我怎么处理？其中附加税都没有数据是不是就不用填写了

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-07-03 10:55

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-07-03 10:56

您好，导出税金及附加明细账逐笔核对，分两种情况调账：
1、本年当期计提差错（多提1000）红字冲销分录
借：税金及附加 -1000
贷：应交税费-城建税 -1000
2、跨年差错，执行企业会计准则（多提1000）
借：以前年度损益调整 1000
贷：应交税费-城建税 1000
借：利润分配-未分配利润 1000
贷：以前年度损益调整 1000
执行小企业会计准则（多提1000）
借：利润分配-未分配利润 1000
贷：应交税费-城建税 1000
往期申报填错无需修改往期报表，本期按账面正确累计数申报，留存对账资料；依据财会〔2016〕22号、国家税务总局公告2018年第26号，申报本年累计数以账面损益累计发生额为准，跨年调账造成账面税金及附加负数，留存调整说明备查。

附加税明细无发生额不能空白，对应栏次全部填0；税金及附加合计行按账面本年累计总额正常填写，该行包含印花税、房产税等税种，不受附加税明细零值影响；依据国家税务总局公告2018年第26号，报表项目无发生额必须填零，避免系统校验驳回。