老师，公司以前年度计入长期待摊费用，24年，25年没有取得发票，所以没有做摊销，现在26年6月取得发票了，账上要全部补摊销？企业所得税要怎么处理？

梦海蓝蓝 追问

2026-07-03 10:28

老师，是小企业会计准则

朴老师 解答

2026-07-03 10:31

那你就用利润分配未分配利润

梦海蓝蓝 追问

2026-07-03 10:33

小企业会计准则不是可以补摊到当前吗？

朴老师 解答

2026-07-03 10:34

可以的

直接做本期的，金额小可以

梦海蓝蓝 追问

2026-07-03 10:36

企业所得税必须回到以前年度更正吗？

朴老师 解答

2026-07-03 10:40

你账上做跨年调整就可以了
没必要更正申报表呀

梦海蓝蓝 追问

2026-07-03 10:41

会计 24、25 年漏摊部分走以前年度损益调整补摊销，剩余部分 26 年正常按月摊销。 企业所得税 不能在 2026 年一次性扣除； 凭发票更正 24、25 年汇算，追溯调减对应年度所得； 多交税款可退税或抵 26 年所得税； 追补期限仅限 5 年内。你说的啊

梦海蓝蓝 追问

2026-07-03 10:42

企业所得税要追回到对应年度税前扣除

梦海蓝蓝 追问

2026-07-03 10:42

所以我问，是必须追回去更正年度汇算清缴表吗？

朴老师 解答

2026-07-03 10:45

同学你好
你如果要反结账回去更正对应所属期的分录那你就去更正申报表，这个很麻烦，不建议
直接做跨年的，不用去更正申报表

梦海蓝蓝 追问

2026-07-03 10:51

我现在是26年6月收到的发票，26年6月补摊销（含24，25年的摊销），我现在问的是企业所得税怎么办？所有的补摊销进成本费用的都在做26年汇算清缴的时候扣除？还是要去更正24.25年的汇算清缴表？你看懂了吗？

梦海蓝蓝 追问

2026-07-03 10:51

前面你是理解的，后面怎么越解答越跑偏了呢

朴老师 解答

2026-07-03 10:55

账可以全部记 2026 年，但企业所得税不能在 2026 年扣，必须分别更正 24、25 年汇算清缴追溯扣除。