送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-07-03 05:30

您好,依据财会〔2017〕22号,投入法先算累计履约进度,算出本年新增成本、本年新增确认收入;依次做归集施工成本、确认收入成本、结算工程款、收到工程款4套分录。
1.归集当年发生工程成本
借:合同履约成本 5020
贷:原材料 3263 应付职工薪酬 1757
2.确认当年营业收入
借:合同结算—收入结转 3330
贷:主营业务收入 3330
3.结转当年营业成本
借:主营业务成本 5020
贷:合同履约成本 5020
4.年末和甲方结算工程款
借:应收账款 3700
贷:合同结算—价款结算 3700
5.当年实际收回工程款
借:银行存款 3000
贷:应收账款 3000


依据财会〔2017〕22号,合同结算借方是累计确认收入、贷方是累计结算工程款,两者轧差得科目余额;贷方余额报表列合同负债。
累计借方(收入结转)=2970+3330=6300
累计贷方(价款结算)=2800+3700=6500
科目余额=6300-6500=-200,贷方余额200,资产负债表填入合同负债项目

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相关问题讨论
同学您好, 2019年4月5日, 借:应收账款   203400    贷:主营业务收入    180000    【200000*(1-10%)】           应交舒服—应交增值税(销项税额)  23400    (180000*13%) 4月13日收款,享受2%的现金折扣,现金折扣=203400*2%=4068(元) 所以收到的价款=203400-4068=199332(元) 借:银行存款   199332        财务费用    4068    贷:应收账款   203400 所以本题选A
2021-12-24 00:55:33
您好。投资收益是60*2=138=258万元
2022-03-06 20:58:36
您好!很高兴为您解答,请稍等
2024-03-26 14:27:02
以实际利率来计算所负担的融资成本,合同利率是名义利率用来计算实际支出的费用。
2024-05-24 17:11:10
借,固定资产1000 贷,资本公积1000 借,长期股权投资(5000-1000/5)×80% 贷,投资收益3840 借,投资收益1600 贷,长期股权投资1600 借,长期股权投资320 贷,其他综合收益320 借,股本5000 资本公积6800 盈余公积3700 未分配利润9000+4800-500-2000 商誉20000-24000×80% 其他综合收益400 贷,长期股权投资20000+4800×80%-1600-500+320 少数股东权益,差额金额 借。投资收益3840 少数股东损益960 年初未分配利润9000 贷,提取盈余公积500 向股东分配利润2000 年末未分配利润。差额金额 借。营业收入300 贷,存货60 营业成本240 借,应付账款1000 贷,应收账款1000 借,应收账款100 贷,信用减值损失100
2022-08-01 10:26:33
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