老师，现在做股权变更，我补了4万调增，税局说还差几十万成本，我怎么核对？之前1-12月工资都在计提，6月-12月开始补发

董孝彬老师 解答

2026-07-02 12:19

您好，按国家税务总局2014年第67号公告先找齐实缴出资回单、入股税费凭证确认股权原值，再拉出1-12月工资计提和实发明细，把1-12月计提未发的部分全额调增算出对应利润总额，用账面所有者权益合计加该调增数得到税局核定的净资产基数，拿这个数和税局的核定结果逐笔比对找差额，全程不动原有账面数据，等和税局核对确认完成后，
若金额重大就做分录：借 应付职工薪酬，贷 以前年度损益调整；借 以前年度损益调整，贷 利润分配未分配利润，若金额不重大就做分录：借 应付职工薪酬，贷 管理费用/生产成本，之后同步更正企业所得税年报A105050表，带齐工资表、银行发放流水、个税申报记录去和税局对账即可。

淼淼 追问

2026-07-02 13:05

老师，看得出是什么问题吗？没有营业成本吗？教育行业

董孝彬老师 解答

2026-07-02 13:06

您好，是的，设有营业成本，毛利100%是异常，教育行业的话，老师的工资就是主营业务成本

淼淼 追问

2026-07-02 13:13

那怎么调整。老师

董孝彬老师 解答

2026-07-02 13:14

您好，老师工资分录红冲了，改为主营业务成本

淼淼 追问

2026-07-02 13:22

在23年账吗？老师，之前支付给下家的支出也用管理费用，

董孝彬老师 解答

2026-07-02 13:23

您好，不用反结账，分录写在26年，损益科目 用以前年度损益调整代替，要更正申报年报和汇缴申报表