老师你好，我们要注销这个公司，请问我要怎么处理数据？账务处理要怎么写？辛苦老师指点一下

mz 追问

2026-07-02 10:49

好，谢谢老师

董孝彬老师 解答

2026-07-02 10:51

朋友您好，稍等哈，分录有点多

董孝彬老师 解答

2026-07-02 10:55

您好，执行依据：财税〔2009〕60号（清算所得税，必须填报企业清算所得税申报表）、国税函〔2009〕684号（清算期单独编制清算资产负债表、清算损益表，与经营报表分开）、财税〔2003〕158号（股东借款未归还视同分红20%个税）、国家税务总局公告2011年25号（坏账损失留存佐证资料）、市场监管总局公告2021年第48号（注销需全部资产负债清零+清税证明）。
标准操作顺序：资产变现回款→优先清偿职工薪酬、税费，再付普通往来负债→计提缴纳处置增值税、清算所得税→归集结转清算损益→实收资本转入未分配利润→剩余货币资金分配给股东，所有科目归零。


1 存货变卖（实收货款35000）
借：货币资金 35000，清算损益 7964.44
贷：库存商品 38937.89，应交税费-应交增值税（销项）4026.55
2 固定资产处置（实收处置款50000）
借：固定资产清理 59725.85，累计折旧 74347.07
贷：固定资产 134072.92
借：货币资金 50000，清算损益 16225.85
贷：固定资产清理 59725.85，应交税费-应交增值税（销项）6500
3 无法收回往来核销
借：清算损益 656246.83
贷：应收账款 656246.83
借：清算损益 1780510
贷：其他应收款 1780510
4 优先清偿职工薪酬、税费
借：应付职工薪酬 55364，应交税费 7948.39
贷：货币资金 63312.39
5 清偿普通应付账款、其他应付款
借：应付账款 723610.37，其他应付款 318627.22
贷：货币资金 1042237.59
6 发生清算费用10000
借：清算费用 10000
贷：货币资金 10000
借：清算损益 10000
贷：清算费用 10000
7 结转清算损益（X为轧差余额）
借/贷：清算损益 X
贷/借：利润分配-未分配利润 X
8 结转实收资本
借：实收资本 2369737
贷：利润分配-未分配利润 2369737
9 剩余资金分给股东（Y为账面货币资金余额）
借：利润分配-未分配利润 Y
贷：货币资金 Y

要点
1 其他应收款1780510优先股东还款平账，不归还按财税〔2003〕158号征20%股息个税；存货、固定资产处置务必申报增值税，留存交易单据。
2 坏账核销备齐催收、对方失联材料，符合国家税务总局公告2011年25号才可税前抵扣损失；账面亏损仅能抵减清算所得，仍需完整填报清算所得税表。
3 清算期间单独编制清算资产负债表、清算损益表，依据国税函〔2009〕684号，为税局窗口必查资料；严禁直接核销货币资金，全程仅作收付款、分配资金使用。
4 全部科目余额清零后打印清算日零余额资产负债表，持清税证明办理工商注销。

mz 追问

2026-07-02 10:58

老师我这边有一个应交税费7948.39元，有关系吗？账上是平的

董孝彬老师 解答

2026-07-02 11:02

您好，这是要交的税，把税交了，负债表只有银行和所有者权益

mz 追问

2026-07-02 11:09

老师我交完了，水利建设基金

董孝彬老师 解答

2026-07-02 11:11

您好，那账不对，交完就不会有余额的呀，查一下水利基金的明细账，看哪一个分录漏了

mz 追问

2026-07-02 11:17

老师辛苦帮忙分析下，25年的时候计提税金及附加 水利建设基金7948.39元，贷应交税费应交水利建设基金 26年4月支付，借应交税费应交水利建设基金，贷银行存款7948.39元，账上是平的

董孝彬老师 解答

2026-07-02 11:18

您好，是的，这2个分录是对的，那咋会有余额呢，这是平的哦

mz 追问

2026-07-02 11:19

会不会年初所以挂着，实际上没有关系

董孝彬老师 解答

2026-07-02 11:22

您好，要期末，现在还有余额就是不对的，我们把明细账的时间拉长，看在哪一年产生了余额

mz 追问

2026-07-02 11:23

方便加下你微信吗

董孝彬老师 解答

2026-07-02 11:25

朋友您好，学堂有管理的，只能在平台答疑 ，私加要开除的，请您 原谅

mz 追问

2026-07-02 11:26

好，明白的

董孝彬老师 解答

2026-07-02 11:32

朋友您好，祝您 生活喜乐

mz 追问

2026-07-02 11:34

就是25年末计提的水利建设基金，26年4月份交完了，为什么会这样呢？

董孝彬老师 解答

2026-07-02 11:35

您好，那这个余额不是因为这2个分录，您导出明细账来找原因，啥时产生的余额

mz 追问

2026-07-02 11:38

辛苦您帮忙看下

董孝彬老师 解答

2026-07-02 11:38

您好，没有余额呀，您看图1，就是平的