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朴老师

职称： 会计师

2026-07-02 07:48

1. 转入处置，结转账面价值
账面价值 = 400-40=360 万
借：其他业务成本 3600000
投资性房地产累计折旧 400000
贷：投资性房地产 4000000
2. 收到厂房销售款 450 万（假设全款到账，不含税）
借：银行存款 4500000
贷：其他业务收入 4500000
3. 计算处置毛利
毛利 = 450-360=90 万，体现在当期其他业务利润。
二、如果考虑增值税（一般计税 9%）
假设 450 万为含税售价
不含税收入 = 450÷1.09≈412.84 万
销项税额 = 450÷1.09×0.09≈37.16 万
收款分录变更：
借：银行存款 4500000
贷：其他业务收入 4128400
应交税费 — 应交增值税（销项税额）371600
三、附加税费（城建、教育附加、地方教育）
以实际缴纳增值税为计税基数，计提时：
借：税金及附加
贷：应交税费 — 城建税 / 教育费附加 / 地方教育附加
四、土地增值税（处置不动产重点）
出售厂房产生增值，需计提土增税
借：税金及附加
贷：应交税费 — 应交土地增值税

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相关问题讨论
学员你好，租赁准则已经修改，没有融资租赁的说法了，计入的是使用权资产，你是不是听的老课件
2022-04-07 13:05:05
你好 ； 借固定资产清理 ；累计折旧贷固定资产 。 借长期股权投资 贷固定资产清理 ；应交税费-应交增值税 ； 收回来是 抵减你长投吗
2022-03-14 15:17:57
您好，为您解答如下： 借：投资性房地产1900 公允价值变动损益100 贷：固定资产2000 借：投资性房地产-公允价值变动200 贷：公允价值变动损益200 借：银行存款100 贷：其他业务收入100 希望能给您带来帮助，若能给您提供帮助。麻烦好评一下下，祝您生活愉快。
2019-09-19 23:04:41
你好 转到固定资产清理处理 
2023-02-28 10:58:34
借固定资产清理 贷固定资产 借银行存款， 贷固定资产清理应交税费， 然后把固定资产清理余额结转到资产处置损益。
2021-10-14 12:28:53
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