到税局开具的房租发票是跨年的，2018年20000元，2019年10000元，应该怎么做会计分录？

王雁鸣老师 解答

2018-07-15 23:17

您好，2018年的，借；管理费用-租赁费等科目，2万元，贷：现金或者银行存款，2万元，一次记入费用，省的再分摊了，不影响年度企业所得税，2019年的，借：长期待摊费用-租赁费，1万元，贷：现金或者银行存款，1万元。下年再分摊处理。

皮皮 追问

2018-07-15 23:24

?????房租发票是增值税专用发票，由于跨年费用，进项税额可以在今年全额抵扣吗？

王雁鸣老师 解答

2018-07-15 23:28

您好，贵公司是一般纳税人，还是小规模纳税人？

皮皮 追问

2018-07-15 23:30

一般纳税人

王雁鸣老师 解答

2018-07-15 23:34

您好，可以抵扣的。2018年的，借；管理费用-租赁费等科目，2万元减去增值税，应交税费-应交增值税（进项 ），发票上的增值税金额，贷：现金或者银行存款，2万元，一次记入费用，省的再分摊了，不影响年度企业所得税，2019年的，借：长期待摊费用-租赁费，1万元减去增值税，应交税费-应交增值税（进项 ），发票上的增值税金额，贷：现金或者银行存款，1万元。下年再分摊处理。

皮皮 追问

2018-07-15 23:41

从数据上说，由于2019年的进项税额已于2018抵扣了，所以本年的租赁费，是少于正常值的，对吗？

王雁鸣老师 解答

2018-07-15 23:45

您好，对的，您理解正确。