老师，进项税额转出，当时转出的金额比红色发票开票的金额大，需要证明转出的是哪个公司，但是转出的那个公司没有开红色发票，这个要怎么做账？

apple老师 解答

2026-07-01 15:58

第1部分
当初发票开进来时，怎么做账的，

进项税转出，，计入对应的 库存商品/管理费用等

apple老师 解答

2026-07-01 15:58

第2部分，对方还会开篮票吗

灯阑「珊」 追问

2026-07-01 15:59

现在是这个情况  去年做了进项税额转出，有一部分开了红色发票 需要进项税额转出，还转出了一部分，这部分没有红色发票，针对没开红色发票的这部分进项税额转出，应该怎么做账？

apple老师 解答

2026-07-01 16:01

举例说明
当初做账时
借：管理费用
应交税费-进项税   100

贷：银行存款

现在这里面的 25要转出

那么，
借：管理费用  25
贷：应交税费-进项税转出  25

我写得简单一点，你能看明白就行

灯阑「珊」 追问

2026-07-01 16:20

老师第二步
借:管理费用   25
贷:应交税费-进项税额转出  25
不明白，为什么管理费用25，不应该是对应的发票金额吗？

apple老师 解答

2026-07-01 16:26

100 和 25 都是一样的，

打算 部分抵扣 75时，转出就是 25
打算 全额不抵扣时，转出就是100


发票可以部分抵扣与全额抵扣的，
因此，
转出时，对应部分转出与全额转出

灯阑「珊」 追问

2026-07-01 16:42

全额转出就是借：管理费用100
贷：应交税费-进项税额转出100

灯阑「珊」 追问

2026-07-01 16:46

但是当时做账时 借：管理费用769.23
应交税费  进项税额  100
贷869.23

apple老师 解答

2026-07-01 17:05

现在不让抵扣，全额转出

那么，
管理费用=869.23

上面的转出的分录是正确 的

灯阑「珊」 追问

2026-07-01 17:09

老师您的意思是，现在如果是全额转出的话，就是借:管理费用869.23 
应交税费进项税额转出100

apple老师 解答

2026-07-01 17:11

现在因为 就是要把进项税转出，其他的成本还在的

所以， 账务处理时，就只把要转出的 100元，直接计入管理费用就可以了


也就说，这个整张发票 也没有进行抵扣

【全额转出就是借：管理费用100
贷：应交税费-进项税额转出100】
你做的这个分录就是正确 的

灯阑「珊」 追问

2026-07-01 17:13

那当时购进的是原材料的话 就是
借原材料100
贷应交税费-进项税额转出100