6月份新注册小规模建筑设计公司，6月底开具28500普通发票，6月份的账务怎么做，7月份报税都申报哪些税，要不要做人员工资的计提，社保账户还没有开通，个税需要申报吗

朴老师

职称：会计师

2026-07-01 14:44

1. 开票确认收入
不含税收入 = 28500÷1.01=28217.82，增值税 = 282.18
借：应收账款 / 银行存款 28500
贷：主营业务收入 — 设计服务 28217.82
贷：应交税费 — 应交增值税 282.18
2. 工资计提、社保说明
1）无实际发放员工工资，不用计提工资；只有法人无发薪，不做计提分录。
2）社保账户未开通、无用工，无需计提社保、不产生社保分录。
3. 少量办公费用（如有）
借：管理费用 — 开办费 / 办公费
贷：银行存款
4. 季度免税结转（4-6 季度总销售额不足 30 万）
借：应交税费 — 应交增值税 282.18
贷：其他收益 / 营业外收入 282.18
二、7 月申报税种（申报 4-6 月季度）
增值税及附加税费（季报）
普票季度 28500＜30 万，免征增值税、城建税、教育附加、地方教育附加，填免税栏申报。
企业所得税季度预缴
按账面利润填报，小微企业利润 300 万内税负 5%；亏损直接零缴税。
印花税（季报 / 按次）
设计合同按不含税收入 0.03% 申报，可减半征收。
工资薪金个税（按月必报，自然人扣缴端）
已核定个税税种：采集法人信息，工资填 0 做零申报；未核定税种可先电子税务局认定再申报。
三、工资、社保、个税精简要点
工资：6 月无员工、未发薪酬，不用计提工资；后期发薪再计提。
社保：社保账户未开通，无用工不用缴纳、不用计提社保。
个税：必须按月申报，仅法人就做零申报，逾期会罚款、影响信用。

精选问题

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