老师，旅游行业小规模纳税人，允许做差额申报吗？

清风恋雨 追问

2026-07-01 11:29

这个政策能到什么时候呢

朴老师 解答

2026-07-01 11:32

同学你好
到27年年底的哦

清风恋雨 追问

2026-07-01 11:34

老师我问下小规模的差额申报怎么做账呢？比如不含税收入是100，增值1税,然后这1个点是不能用取得的成本票抵增值税对吧

朴老师 解答

2026-07-01 11:37

收旅游款确认收入
借：银行存款 101
贷：主营业务收入 100
贷：应交税费 — 应交增值税 1
支付可扣除成本（含税成本假设 80）
先记成本：
借：主营业务成本 80
贷：银行存款 80
再算可抵减增值税 = 80÷1.01×1%≈0.79，冲减增值税、冲成本：
借：应交税费 — 应交增值税 0.79
贷：主营业务成本 0.79
最终实际应交增值税 = 1-0.79=0.21

清风恋雨 追问

2026-07-01 11:41

老师小规模纳税人是按差额的收入超500万来算升为一般纳税人的吗

朴老师 解答

2026-07-01 11:46

同学你好
这个看的是全额

清风恋雨 追问

2026-07-01 11:58

好吧，那就是还是会容易升一般纳税人

朴老师 解答

2026-07-01 12:00

对的
是这个意思的