老师，这个土地价值这个几个数值，我在帐上哪个科目能查到对应的数据想核对一下

威武的枫叶 追问

2026-06-30 11:59

我查了数据只有这些对不上啊，

朴老师 解答

2026-06-30 12:07

纸上土地总成本（无形资产入账原值）：44936944.85 元
表格里 1/4/5 号楼拆分土地合计：7435387.98+6017211.28+6119906.08=19572505.34 元
差额巨大，原因三点：
整块土地不只盖 1、4、5 号楼，还有工业厂房、配套道路空地、绿化、停车场，表格只拆分了宿舍楼分摊的土地，其余土地成本留在无形资产账面，没摊进房屋。
会计入账规则：建房期间对应楼栋占地的土地摊销 / 原值分摊入固定资产，厂区空地、道路、未开发土地仍留在无形资产 — 土地使用权，不进房产价值。
你表格 C 列只是宿舍楼分摊的土地部分，不是整块土地全部原值，所以和无形资产总账对不上是正常的。
2、账面核对科目
完整土地总额 44936944.85：在无形资产 — 土地使用权明细账期初原值
表格 C 列三个土地数：是当年建房时分摊转入各楼栋固定资产的土地成本，去对应 1#、4#、5# 号楼固定资产卡片里能找到这笔分摊金额。
3、调平核对思路
无形资产总账余额 = 总土地原值 − 分摊转入各房屋固定资产的土地金额 − 历年累计无形资产摊销
固定资产各楼栋土地部分 = 7435387.98+6017211.28+6119906.08，在固定资产卡片明细可查。

威武的枫叶 追问

2026-06-30 12:30

老师，这个是完整的

朴老师 解答

2026-06-30 13:00

1. 账上无形资产—土地使用权（原值）核对表格所有楼栋土地价值合计；
2. 若当年土地价款直接并入建房成本，则在固定资产-房屋建筑物明细原值里包含土地价值。
本表全部是原值，不要用净值对。