老师好建筑业有一项目施工已过合同约定竣工期还未完工也未确定收入可以补竣工延期协议延期收入确认时间可以吗税务上认可吗

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-06-30 09:42

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-06-30 09:44

您好，仅靠补竣工延期协议不能延后确认收入，税务不认可。企业所得税依据国税函〔2008〕875号，按完工进度确认收入，和合同竣工日期无关，无甲方停工、变更签证等佐证，人为延后收入会按征管法63条认定偷税；增值税依据财税〔2016〕36号，纳税义务看收款、开票、原合同付款日，事后改协议无法抵消已发生应税义务，实务需按完工百分比正常做账。
借：主营业务成本、合同资产
贷：主营业务收入、应交税费——应交增值税（销项税额）

萍水相逢追问

2026-06-30 13:32

好的老师谢谢了

董孝彬老师解答

2026-06-30 13:37

祝您：诸事顺遂，皆得所愿！
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