年会发奖品如何做分录

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-06-29 17:49

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-06-29 17:57

您好，问题简单，分录还是蛮复杂的哦
发给内部员工
计提福利费：
借：管理费用—职工福利费 11300
贷：应付职工薪酬—职工福利费 11300
发放奖品并转出进项税：
借：应付职工薪酬—职工福利费 11300
贷：库存商品 10000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1300
企业承担个税：
借：营业外支出 500
贷：应交税费—应交个人所得税 500
缴纳个税：
借：应交税费—应交个人所得税 500
贷：银行存款 500

发给外部人员
代扣个税（从奖品价值中扣）
确认费用并挂往来：
借：管理费用—业务招待费 5000
贷：其他应付款 1000
贷：库存商品 4000
代扣个税：
借：其他应付款 1000
贷：应交税费—应交个人所得税 1000
企业承担个税
确认费用：
借：管理费用—业务招待费 5000
贷：库存商品 5000
企业承担个税：
借：营业外支出 1000
贷：应交税费—应交个人所得税 1000
缴纳个税：
借：应交税费—应交个人所得税 1000
贷：银行存款 1000