老师，我们公司小规模，海外直播这种收入经过法人卡进行提现，这种需要什么样的凭证，需要怎么做账

朴老师

职称：会计师

2026-06-29 13:15

同学你好
一、必备留存凭证（全部打印归档）
1. 海外直播平台结算单（收入明细、平台扣费）
2. 第三方支付（PayPal/万里汇等）流水
3. 法人银行卡提现银行流水（备注：代收公司海外直播收入）
4. 公司与法人代收代付协议（关键！避免认定分红补20%个税）
5. 直播合作协议、直播回放截图（业务真实性）
二、做账分录（小规模）
1. 确认平台收入（外币折算人民币）
借：其他应收款-法人
贷：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（未开票收入申报）
2. 法人收到提现款
（上面分录已做，流水做附件）
3. 法人转回对公账户
借：银行存款
贷：其他应收款-法人
三、重要风险
1. 私卡代收必须按期转回对公，长期挂账会被认定分红，补缴20%个税
2. 境外直播服务：可咨询税局做跨境应税服务增值税免税备案
3. 必须按期做【未开票收入】申报，平台数据税局可调取
四、长期合规建议
以后尽量平台提现到第三方支付，再直接转入公司对公账户。

MI 追问

2026-06-29 13:18

如果这个收入只是主播的收入，只是借法人的卡提现的话，这种情况要怎么办

朴老师解答

2026-06-29 13:19

1. 必备纸质凭证
①公司、法人、主播三方代收代付协议（关键！写明法人仅代收海外平台主播收入，无收益）
②海外平台结算单、第三方支付流水、法人银行卡提现流水
③公司和主播合作协议
④主播收款收据+转账流水
2. 做账分录（小规模）
平台应收主播款：
借：其他应收款-法人（代收）
贷：其他应付款-XX主播
法人收到钱：流水做附件
法人转给主播：
借：其他应付款-XX主播
贷：其他应收款-法人
3. 最重要税务两点
①这笔不算公司收入！公司不用申报增值税！！
②公司必须代扣主播劳务报酬个税；主播收款超500元要去税局代开劳务费发票给你入账。
4. 巨大风险
没有三方协议，税局会认定法人私卡是公司隐匿收入，要求你公司补增值税！
长期建议：平台直接结算给主播本人或主播个体户，不要再走法人卡。