送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-06-28 19:45

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-06-28 19:51

您好,企业所得税汇算清缴以“实际发放数”为准,依据《企业所得税法实施条例》第三十四条及国家税务总局公告2015年第34号,填报A105050表时税收金额按应付职工薪酬借方发生额(实际支付的现金流出)确认,未支付不得税前扣除;残疾人就业保障金以“应发工资总额”为准,依据《残疾人就业保障金征收使用管理办法》第八条及国家统计局规定,按应付职工薪酬贷方发生额(包含个人社保、公积金及个税的税前工资)计算;两者均不以个税申报数为准,个税申报仅是代扣代缴依据,与汇算清缴及残保金的核算口径存在本质差异。

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相关问题讨论
残疾人工资可以在汇算清缴时100%加计扣除。
2019-04-22 18:30:55
关键是你们公司是否有残疾人?
2023-08-14 11:45:38
你好,残疾人工资加计100%扣除
2022-03-04 09:37:40
您好填:A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》→ 第29行“安置残疾人员所支付的工资加计扣里面
2026-05-20 16:15:26
您好,这个是填应发工资
2026-04-28 14:58:57
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