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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-06-28 12:06

您好，1.因为咱算的是：1050 + 1050*4% = 1092，这个1092叫第一期期末的账面余额（摊余成本），不是 终值 也不是 利息 。1050*4%=42才是第一期的实际利息。它俩不是相等关系，是利息（42）加上本金（1050）得到新的账面数（1092）。看着像，是因为公式写成 本金+利息 ，刚好把利息算出来又加回去了。

2.就是每期期初实际欠着的本金余额。每期按这个余额*实际利率算利息，如果当期没收到现金利息，就把利息滚进余额里；如果收到了，就减掉。准则依据 企业会计准则第22号——金融工具确认和计量 （财会〔2017〕7号）应用指南。  
举例（假设面值1000，票面利率5%，实际利率4%，溢价1050买入，每年收息50）：  
借：应收利息 50  
贷：投资收益 42  
贷：债权投资——利息调整 8

赵小可 追问

2026-06-28 12:19

老师您好，为什么要加上实际利息又减去票面利息

董孝彬老师 解答

2026-06-28 12:49

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-06-28 13:00

您好，因为摊余成本要反应实际本金变动

赵小可 追问

2026-06-28 13:07

老师我没有听懂，什么是资金占用成本，为什么实际收到的现金，本金就减少

董孝彬老师 解答

2026-06-28 13:09

您好，好的，我拆开来说，您看这样能理解么

赵小可 追问

2026-06-29 10:09

老师您好，大概可以理解，那分录是怎么写的，怎么抵消的

董孝彬老师 解答

2026-06-29 10:13

您 好，好的，我来写分录

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同学你好，可以理解为，就是不扣除利息也不扣除所得税的利润。不扣除所得税的利润，就是利润总额，不扣除利息的利润，就是利润总额再加利息费用，就是息税前利润了。
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2022-04-08 18:21:53
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