老师你好，小规模公司25年出口了30万，但是发票25年没开，是今年1月开的。今年填企业所得税年报的时候，就把25年出口的金额填上去了。但是今年1月已经开票了，我这个月可以把一月开的发票冲红吗？

#提问#请问2023年12月份开了一张580的数电专票。 2024年1月发现开错了。已经在1月份开了红字发票。请问老师，因为跨年了这张票如何做分录？2023年征期的企业所得税年报表，需要调整吗，如果需要，具体如何调整呢？麻烦老师指导

答： 您好，在一月份的时候按照12月份的会计分录做负数就成了，这些报表都不需要修改。

老师，，企业年报是不是有两个，，一个是税务局企业所得税年报，，一个是企业信用信息公示

答： 您好！第一个是年报，第二个之前叫年审，现在叫公示。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

企业所得税年报的资产总额平均值如何计算

答： 3.“103资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。 4.“104从业人数”：填报纳税人全年平均从业人数，从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和，依据和计算方法同“资产总额”口径。