老师，我公司为合伙企业（一般纳税人），26年5月补了，股票21-25年的税已补缴了。账务上如何做，请教老师！ 1、21-25年补增值税58万元，附加税5.8w，滞纳金33万元。 2、去年25年7月时，因购车，有留抵增值税3w元，一直到26年4月账面未交增值税中还有3w的留抵。由于补申报股票税款，这3w元在申报25年7月的股票时，进行了抵扣。导致原本26年1月原来是不用交税的，现补交了1009元的增值税。我的问题： 1、补增值税58万元，附加税5.8w，滞纳金33万元，做账时，应不应该考虑留抵的3w元？且如何做账？ 2、4月股票减持收益为2w，如何做账？ 3、

朴老师

职称：会计师

2026-06-27 12:09

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

朴老师解答

2026-06-27 12:19

1、补税分录（要体现3万留抵抵欠）
1. 补以前年度增值税58万
借：投资收益 580000
贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 580000
2. 留抵3万抵欠（进项转出）
借：应交税费—转让金融商品应交增值税 30000
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）30000
3. 附加税5.8万
借：税金及附加 58000
贷：应交税费—附加税费 58000
4. 滞纳金33万（营业外支出，汇算调增）
借：营业外支出—滞纳金 330000
贷：其他应付款 330000
5. 实际缴款
借：应交税费—转让金融商品应交增值税 550000
借：应交税费—附加税费 58000
借：其他应付款 330000
贷：银行存款
2、26年4月股票收益2万，补缴增值税1009元
借：投资收益 1009
贷：应交税费—转让金融商品应交增值税 1009
缴款：
借：应交税费—转让金融商品应交增值税 1009
贷：银行存款
滞纳金经营所得纳税调增；金融商品增值税用专用科目。

精选问题

新办企业先注资一部分啥时候报印花税信息公问

同学，你好你实际收到股东投入的这部分注资款后，可选择按次申报，在资金到账的次月15日内完成申报；也可选择按年申报，在当年年度终了后15日内汇总申报。计算公式应纳税额 =实际到账的实收资本金额 × 0.25‰（营业账簿印花税现行法定税率），仅需对实际收到的这部分注资计税，未实缴的注册资本无需计税。答
一般纳税人开服务类发票6个点，价税合计62800，小微问

应交增值税62800/1.06*6%=3554.72 附加税3554.72*12%=426.57 合计是3554.72+426.57=3981.29 答
在哪个网站不需要密码，可以查询到会计初级的成绩问

同学，你好不行，都要密码的答
老师，我需要一个excel模板，有没有深圳市的社保金额问

您好，给个邮箱发您呗答
如果新公司第一个月什么业务都没有没有工资没有问

您好，不用，这个直接0申报就可以答

新办企业先注资一部分啥时候报印花税信息公问

一般纳税人开服务类发票6个点，价税合计62800，小微问

在哪个网站不需要密码，可以查询到会计初级的成绩问

老师，我需要一个excel模板，有没有深圳市的社保金额问

如果新公司第一个月什么业务都没有没有工资没有问

在线提问累计解决 216563个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

新办企业先注资一部分 啥时候报印花税 信息公 问

一般纳税人开服务类发票6个点，价税合计62800，小微 问

在哪个网站不需要密码，可以查询到会计初级的成绩 问

老师，我需要一个excel模板，有没有深圳市的社保金额 问

如果新公司第一个月什么业务都没有 没有工资没有 问

在线提问 累计解决 216563个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。