老师，请问下小规模纳税人如果一季度开票金额54万，缴纳了5400元的税款。二季度冲红了上个季度的一张给A开的普票33万，又开给A一张19万的相同项目内容的发票19万。二季度给B开了专票5万，还给C开了3万。二季度合计开票金额-6万。那么一季度缴纳的税款可以退税吗？二季度要交税吗？

董孝彬老师 解答

2026-06-27 09:55

您好，一季度已缴5400元不能退税，跨季红冲只能抵减红字所属二季度销售额，不追溯更正一季度申报，依据财政部国家税务总局第50号令《增值税暂行条例实施细则》第三十一条、国家税务总局公告2023年第1号第六条。二季度合计销售额负60000，申报填0，红字差额留到后续季度抵减。

二季度无需缴纳增值税，本期净额为负无应税收入，专票5万一并抵减后无应交税款，需到大厅办理负数销售额异常申报。
借：应收账款-A 330000
贷：主营业务收入 330000
借：应收账款-A 190000
贷：主营业务收入 190000

菲菲 追问

2026-06-27 10:08

小规模不是有开了专票就要纳税的说法吗？

董孝彬老师 解答

2026-06-27 10:10

您好，是的，每季度普票是30万以内不交增值 税，专票没有优惠

菲菲 追问

2026-06-27 10:15

也就是这个季度专票5万是要缴税的？