老师 收到已经认证的红色发票，需要做进项税额转出，但是实际转出的金额比红色发票的金额大，怎样做账，能证明只转出出了红色发票的金额，其他的是多转出的？

董孝彬老师 解答

2026-06-26 11:38

您好，1、红字发票对应转出，填报附表二20栏
借：原材料/成本费用 红字票面不含税金额
贷：应付账款/银行存款 红字价税合计
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 蓝字票面税额
摘要：XX红字专票进项转出，票号XXX，附件：红字发票、红字信息表
政策依据：国家税务总局公告2016年47号、财会〔2016〕22号

2、超额差额转出，填报附表二其他进项转出栏
借：原材料/成本费用 蓝字差额对应成本金额
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） 蓝字差额税额
摘要：XX事项额外进项转出（非红票调整），附件：内部审批单、情况说明


两笔凭证分开装订，附件互不混用；建立进项转出台账，单独分列红字发票转出税额、额外调整转出税额，凭证、台账、增值税申报表栏次数据一一对应，可清晰证明仅红字发票部分为冲红转出，剩余税额属于额外多转出调整。

灯阑「珊」 追问

2026-06-26 12:00

是先做红色发票的负数，再做进项税额转出两笔分录是吗？

董孝彬老师 解答

2026-06-26 12:02

您好，做一个分录就可以了

灯阑「珊」 追问

2026-06-26 12:17

那进项税额多转出部分，怎么做呢？

董孝彬老师 解答

2026-06-26 12:21

您好，借：原材料等  
贷：进项税额转出

灯阑「珊」 追问

2026-06-26 12:23

老师那一部分没有红色发票，