送心意

东老师

职称中级会计师,税务师

2026-06-26 10:15

1. 正常一般贸易报关离境、已做出口备案、有进项专票:不是单纯免税,是免+退税(外贸免退税)。

东老师 解答

2026-06-26 10:15

以报关单上的出口日期为准确认收入
货物报关离境、风险报酬转移,当月确认外销收入(FOB价),次月在增值税申报表填报出口免税销售额。
分录:借应收账款 贷主营业务收入(外销FOB)。

藤月 追问

2026-06-26 11:15

出口退税率怎么查

东老师 解答

2026-06-26 11:16

渠道1:总局网页(不用登录,首选)
 
国家税务总局官网 → 纳税服务 → 出口退税率查询 
网址:https://hd.chinatax.gov.cn/nszx2023/cktslcx2023.html
操作:只录入8位HS编码(不要输10位),再选择对应出口日期的文库版本。
 
渠道2:电子税务局(和申报系统数据完全一致)
 
路径:
1)未登录:首页【公众服务】→【出口退税率查询】 
2)登录后:【我要查询】→【出口退税信息查询】→【出口商品退税率查询】

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 (一)通过出口退(免)税申报系统生成的《出口退(免)税资格认定申请表》及电子数据。出口退(免)税申报系统可从国家税务总局网站免费下载或由主管税务机关免费提供;  《出口退(免)税资格认定申请表》中的“退税开户银行账号”必须是按规定在办理税务登记时向主管税务机关报备的银行账号之一。  (二)从事国际运输服务的,提供以下资料的原件及复印件(复印件上需注明“与原件一致”,并加盖企业公章,下同):  1.从事水路国际运输的,应提供《国际船舶运输经营许可证》;  2.从事航空国际运输的,应提供经营范围包括“国际航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》;  3.从事陆路国际运输的,应提供经营范围包括“国际运输”的《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》。  (三)从事港澳台运输服务的,提供以下资料的原件及复印件:  1.以陆路运输方式提供至香港、澳门的交通运输服务的,应提供《道路运输经营许可证》及持《道路运输证》的直通港澳运输车辆的物权证明;  2.以水路运输方式提供至台湾交通运输服务的,应提供《台湾海峡两岸间水路运输许可证》及持《台湾海峡两岸间船舶营运证》船舶的物权证明;以水路运输方式提供至香港、澳门交通运输服务的,应提供获得港澳线路运营许可船舶的物权证明;  3.以航空运输方式提供港澳台交通运输服务的,应提供经营范围包括“国际、国内(含港澳)航空客货邮运输业务”的《公共航空运输企业经营许可证》。  (四)采用期租、程租和湿租方式租赁交通运输工具用于国际运输服务和港澳台运输服务的承租方,需提供期租、程租和湿租合同或协议的原件和复印件。  (五)从事对外提供研发、设计服务的应提供《技术出口合同登记证》的原件和复印件。  (六)零税率应税服务提供者兼营出口货物劳务,未办理过出口退(免)税资格认定的,除提供上述资料外,还应提供以下资料:  1.加盖备案登记专用章的《对外贸易经营者备案登记表》;  2.中华人民共和国海关进出口货物收发货人报关注册登记证书原件及复印件。  (七)已办理过出口退(免)税资格认定的出口企业,兼营零税率应税服务的,应填报《出口退(免)税资格认定变更申请表》及电子数据,提供符合本条第(二)项、第(三)项、第(四)项、第(五)项要求的资料,向主管税务机关申请办理出口退(免)税资格认定变更。
2021-01-08 16:44:09
不能确定,不好说,你要确定一下,要是不能确定的,你就做免税收入。
2023-09-18 10:09:23
你好,符合收入确认条件的需要出口当月确认收入
2022-01-14 09:00:04
同学你好,出口免税,不开票的话,可以直接按免税确认收入和报税的。
2021-10-19 17:34:44
您好,会计学堂老师给您接到,是的,
2019-06-28 15:27:52
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