老师你好，我们公司是国企，城市公园管理公司，我们公园搭建了一个小木屋，4平米，23年会计当时申报的图三，15000原值的就那个房屋建筑，现在税务局发来的，图一图二，现在税务局让我写一个情况说明，我要怎么写啊？麻烦帮我写一下，可以吗

朴老师

职称：会计师

2026-06-26 10:13

关于房屋建筑物税源房产原值填报为 0 的情况说明
XX 市税务局城北分局：
我单位 XX 城市公园管理有限公司，统一社会信用代码：XXXXXXXXXXXXXXXXXX，为国营城市公园运营管理企业。现就税务预警提示我单位 2023 年度企业所得税年报 A105080 资产折旧摊销表填报房屋、建筑物账面原值 15000 元，但房产税税源登记房产原值填报为 0 元的风险事项，作如下情况说明：
一、资产基本情况
我司 2023 年在管辖公园园区内搭建简易小木屋 1 座，建筑面积仅 4㎡，建造总成本 15000 元，财务账面归入固定资产 - 房屋建筑物科目核算，因此 2023 年度企业所得税汇算清缴填报 A105080 资产折旧摊销明细表时，按账面原值 15000 元完整填报房屋建筑物资产金额。
二、房产税税源原值填列为 0 的原因
该木屋为园区配套临时简易构筑物，仅用于园区工具存放，无独立产权、无不动产登记证书，结构简易、使用年限短，不属于税法规定需缴纳房产税的经营性房产；
2023 年财务人员办理房产税税源信息采集时，误将该简易木屋资产对应税源登记原值填列为 0 元，并非故意少填报房产原值、隐瞒计税房产；
我司该木屋仅作为园区内部配套工具房使用，从未对外出租、经营，无房产税应税收入，不存在少缴房产税的主观意图。
三、整改处理措施
我司已安排财务人员梳理全部固定资产及房产税源信息，今日前往贵局城北分局办税窗口，对该笔简易木屋对应的房产税税源信息进行更正，据实完善资产原值数据；
全面自查公司所有房屋、构筑物、配套用房税源登记信息，确保固定资产账面数据与房产税税源采集信息保持一致，杜绝同类填报错误再次发生；
组织财务人员学习房产税税源申报、企业所得税资产填报相关政策，规范日常涉税数据填报工作。
四、承诺
我单位承诺本次仅为财务人员操作失误导致税源数据填报不一致，不存在隐匿房产、少缴房产税等偷税行为，后续将严格按照税法规定如实申报各类涉税数据，配合贵局完成后续核查工作。
特此说明。
XX 城市公园管理有限公司（加盖公章）
2026 年 06 月 26 日

枳生淮北追问

2026-06-26 10:29

老师，税务局的说，我们红园公司本来就免税，你看一下，有没有需要我改一下，

朴老师解答

2026-06-26 10:31

关于房屋建筑物税源房产原值填报为 0 的情况说明
XX 市税务局城北分局：
我单位 XX 城市公园管理有限公司，为国营公益性公园运营企业，公园配套自用房产可享受房产税免税政策，现就预警差异说明如下：
一、资产情况
2023 年园区搭建 4㎡工具小木屋，造价 15000 元，账上计入固定资产房屋建筑物，因此企业所得税 A105080 表填报原值 15000 元。
二、税源填 0 原因
办税人员政策理解有误，误以为免税房产不用录入房产原值，税源登记时填 0；木屋仅内部存放工具，无对外经营出租，本身符合免税，无隐瞒房产、少缴税的主观意图。
三、整改措施
今日到城北分局更正税源，补录 15000 元原值并办理免税备案；全面核对所有固定资产与房产税源；组织财务学习税源填报规则，建立数据复核机制，避免再出错。
四、承诺
本次仅填报操作失误，无偷逃税款行为，后续规范税源采集与免税申报，配合税务核查。
XX 城市公园管理有限公司（盖章）
2026 年 06 月 26 日