送心意

朴老师

职称会计师

2026-06-26 09:57

一、要申报的税费
企业所得税(必报)
期货平仓、交割盈亏计入投资收益,并入全年利润计税;亏损可抵当年利润,最多结转 5 年弥补,年报填 A105030 表。
增值税(仅实物交割才交)
只平仓不拿货无增值税;实物交割按 13% 计税,保税交割免税,外贸交割货物可正常退税。
附加税:仅交割产生增值税时同步申报;商品期货交易不交印花税。
二、核心注意事项
资金全部计入其他货币资金 - 期货保证金,每月留存完整结算单、银行出入金回单归档。
区分投机 / 外贸套期保值,套保要留存出口合同等匹配凭证,否则亏损不能税前扣除。
盈亏必须全额入账,隐匿收益会被稽查补税加收滞纳金。
仅剩余 100 元保证金不影响,后续入金统一核算。

长安等君来 追问

2026-06-26 10:35

意思就是如果我们购买的是实物期货的话对方需要给我们开具发票是么?还有不管亏损或者盈利那会计分录该怎么写啊?我们采用的是小企业会计准则。

朴老师 解答

2026-06-26 10:42

一、税务
税费申报
仅平仓不交割:只交企业所得税,盈亏并入利润季度预缴、年报汇算,无增值税、印花税。
实物交割:卖方开具增值税专票,你可抵扣进项,增值税正常申报;盈亏照常缴企业所得税。
发票
实物交割必须取得增值税专用发票,用于进项抵扣。
二、关键注意
保管全部银期转账、结算、交割单据;套期保值盈亏可计入存货成本,纯投机走投资收益。
三、小企业准则分录
转期货账户
借:其他货币资金 - 期货保证金
贷:银行存款
平仓盈利
借:其他货币资金 - 期货保证金
贷:投资收益
平仓亏损 / 手续费
借:投资收益
贷:其他货币资金 - 期货保证金
实物交割收货
借:库存商品、应交税费 - 应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金 - 期货保证金

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相关问题讨论
你好 ;   你们如果是奖金 一般是不用开票的;除非你们之间有业务; 才会涉及 报税  开票的  
2022-05-30 19:07:58
你好!你的意思是投资50万,剩了10万?
2022-04-25 16:40:34
你好 具体是 奖金的话; 这个可以不用开票的;到时你们记得报个税即可 (假如对方是个人的话; )
2022-05-30 17:40:27
你好,成立个体工商户享受政策。不然没法
2022-05-06 16:32:39
借交易性金融资产贷银行存款
2025-12-09 14:08:22
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