跨境电商物流企业的账，怎么做

月亮 追问

2026-06-25 14:39

国内代购

董孝彬老师 解答

2026-06-25 14:42

您好，收免税国际货代服务费
借：银行存款
贷：主营业务收入 - 免税国际货代
收国内代购、境内拖车物流服务费
借：银行存款
贷：主营业务收入 - 应税国内物流，应交税费 - 应交增值税（销项税额）
支付境外头程运费、海外仓费用
借：主营业务成本 - 头程运费
贷：银行存款 - 外币
代客户垫付海运费
借：其他应收款 - 代垫物流款 - XX 客户
贷：银行存款
收回垫付海运费
借：银行存款
贷：其他应收款 - 代垫物流款 - XX 客户
支付国内拖车报关费并取得专票
借：主营业务成本 - 国内拖车报关，应交税费 - 应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
免税业务对应进项税额转出
借：主营业务成本
贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）
代收国内代购货款
借：银行存款
贷：其他应付款 - 代购代收货款 - XX 客户
支付代购货款给供应商
借：其他应付款 - 代购代收货款 - XX 客户
贷：银行存款
月末外币汇兑产生损失
借：财务费用 - 汇兑损益
贷：银行存款 - 外币
月末外币汇兑产生收益
借：银行存款 - 外币
贷：财务费用 - 汇兑损益
9810 业务申报预退税款
借：其他应收款 - 出口退税
贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）
收到 9810 业务退税款
借：银行存款
贷：其他应收款 - 出口退税
货物退运冲销原退税分录
借：其他应收款 - 出口退税（红字）
贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）（红字）

1. 仅对境外单位提供的国际货代、国际运输适用财税〔2016〕36 号附件 3 免税政策，国内代购、境内拖车物流按 6% 计税
2. 代垫运费、代购代收货款只走往来科目，仅物流服务费确认收入，货款不确认营收；国内代购按财税字〔1994〕26 号留存合同、直开客户发票规避视同销售
3.9810 海外仓业务按国家税务总局公告 2025 年第 3 号执行预退税，退运需红字冲销退税分录，完整留存报关单
4. 境外成本留存形式发票、跨境付款水单作为税前扣除凭证，外币银行、外币往来每月末计提汇兑差额
5. 免税收入对应的进项税额全额转入成本，不得抵扣销项税额