老师，麻烦帮我看下具体业务处理

沐岚 追问

2026-06-24 13:07

老师，我们通过融资租赁公司融了一批设备，假设价款120万，利息一年12万，我公司融资成功后立即转租给下游没有关系的公司使用，所有权还是我公司，融资公司把设备发票和利息发票分开开给了我公司，下游公司每月分期还设备款10万利息1万，3年后按100元回购，我作为中间公司该如何做具体分录

暖暖老师 解答

2026-06-24 13:10

1. 期初取得融资租赁
 
借：使用权资产 1200000
租赁负债—未确认融资费用 120000
贷：租赁负债—租赁付款额 1320000
 
2.每期支付租金、收到利息发票
 
分期支付本息，假设一年付清利息：
借：租赁负债—租赁付款额
贷：银行存款
 
摊销融资利息（利息发票入账）：
借：财务费用—融资租赁利息
贷：租赁负债—未确认融资费用

暖暖老师 解答

2026-06-24 13:10

应收总额：应收本金120万+利息36万（每期利息1万×36期）+名义回购款100元。
 
1. 转租起始日
 
借：应收融资租赁款—租赁收款额 1560100
贷：使用权资产 1200000
贷：应收融资租赁款—未实现融资收益 360100
 
2. 每期收取下游租金（每期本金10万+利息1万）
 
收到款项：
借：银行存款 110000
贷：应收融资租赁款—租赁收款额 110000
 
每期确认转租的利息收益：
借：应收融资租赁款—未实现融资收益
贷：其他业务收入—转租利息收入
 
3. 三年期满，收到100元回购款
 
借：银行存款 100
贷：应收融资租赁款—租赁收款额 100