希望是另一位回答详细的老师，税局稽查需要更正2020年增值税报表补报收入，同时多计提的折旧要调增，问题1:更正增值税申报表后财务报表是从账上导出来然后增加收入再报吗？汇算清缴需要改哪些

你好，这个是需要保存十年的。

您好，增值税的收入不一定是会计收入，也可能其他科目，比如您说的资产处置损益。这都是合理的，您无需注明。

当前的规定是，如果以前没做增值税申报，但是在汇算清缴时有视同销售的情况，此时只需要在A105010视同销售这张表填写申报即可，税务会针对视同销售自动计算应缴纳的增值税。

需要的需要做更正申报。

补充收入及增值税计提分录： 借：应收账款 / 银行存款（假设款项未单独区分，若已明确收到则为银行存款，未收到为应收账款）1000 贷：其他收益 1000÷(1 %2B 增值税税率) 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）1000÷(1 %2B 增值税税率)× 增值税税率 这里假设增值税税率为 6%（一般纳税人提供代扣代缴服务的税率，若企业为小规模纳税人，税率可能为 3% 等，需根据实际情况确定），则分录为： 借：应收账款 / 银行存款 1000 贷：其他收益 943.40 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）56.60 调整以前年度损益（若执行企业会计准则）： 由于涉及去年的账务，需通过 “以前年度损益调整” 科目调整。假设不考虑其他税费及调整事项，将上述 “其他收益” 调整到 “以前年度损益调整”。 借：其他收益 943.40 贷：以前年度损益调整 943.40 同时，调整因该笔收入对应的所得税影响（假设企业所得税税率为 25%）。 借：以前年度损益调整 235.85（943.40×25%） 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 235.85 最后，将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润”。 借：以前年度损益调整 707.55（943.40 - 235.85） 贷：利润分配 —— 未分配利润 707.55 报表调整 财务报表： 在去年的利润表中，增加 “其他收益” 项目金额 943.40 元，同时增加 “所得税费用” 项目金额 235.85 元，调整后的净利润增加 707.55 元。 在去年的资产负债表中，调整 “应交税费” 项目，增加应交增值税 56.60 元、应交企业所得税 235.85 元；调整 “未分配利润” 项目，增加 707.55 元。 汇算清缴报表：在企业所得税汇算清缴报表中，调增 “其他收益” 对应的收入金额 943.40 元，同时调增相应的成本费用（若有）和应纳税所得额，按照调整后的应纳税所得额计算缴纳企业所得税。