老师想问下，2025年购进货物，对方开了专票5000，2026年退货5000，但是25年就抵扣了，现在退货退款，成本也冲回来了，想请问一下老师整个完整的会计分录怎么写，谢谢

东老师

职称：中级会计师,税务师

2026-06-23 09:50

2025年购进时原分录

借：库存商品  4424.78
借：应交税费—应交增值税（进项税额）575.22
贷：应付账款 5000

二、2026年发生全额退货，开具红字增值税专票

1、冲减采购、进项税额转出

借：应收账款/应付账款  5000
贷：库存商品  4424.78
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）575.22

2、收到对方退回货款

借：银行存款 5000
贷：应收账款/应付账款 5000

补充：当初这批货物2025年已经全部结转销售成本，需要同步冲减以前年度损益

1. 退货冲库存+进项转出
借：应付账款 5000
贷：以前年度损益调整（主营业务成本）4424.78
贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）575.22

2. 冲减对应企业所得税
借：应交税费—应交企业所得税  1106.20（4424.78×25%）
贷：以前年度损益调整 1106.20

3. 将以前年度损益调整余额结转至未分配利润
借：利润分配—未分配利润 3318.58
贷：以前年度损益调整 3318.58

4. 收到退款
借：银行存款 5000
贷：应付账款 5000