居家养老服务有限公司的凭证科目有哪些？

一、资产类
 
1. 库存现金、银行存款（对公、养老专项专户分开核算）
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2. 其他货币资金（养老项目专款、支付宝微信收款）
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3. 应收账款（民政补贴款、老人自费服务费、长护险结算款）
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4. 其他应收款（员工备用金、垫付老人医药费、押金）
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5. 库存商品（护理耗材、助行器具、洗护用品、食品）
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6. 周转材料（口罩、手套、床单被褥、一次性护理用品）
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7. 固定资产：护理病床、康复器械、空调、接送老人车辆、监控设备
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8. 累计折旧
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9. 在建工程（社区养老站点装修改造）
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10. 无形资产（养老系统软件、品牌、资质）
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11. 长期待摊费用（站点装修费、房屋租赁改造摊销）
 
二、负债类
 
1. 短期借款
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2. 应付账款（耗材供应商、保洁、维修、设备采购欠款）
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3. 应付职工薪酬—工资、社保、福利费（护理员、护工、医护、行政）
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4. 应交税费：增值税、城建税、教育附加、企业所得税、个税
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5. 预收账款（老人预交月度/年度养老服务费、床位押金）
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6. 其他应付款（代收老人水电费、家属暂存款、押金）
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7. 递延收益（民政局、街道拨付养老专项财政补贴，分期结转收入）
 
三、所有者权益类
 
实收资本、资本公积、本年利润、利润分配—未分配利润
 
四、损益类（核心，养老行业专用）
 
（一）主营业务收入（分明细核算，方便民政核查）
 
1. 居家护理服务费收入（上门助浴、助餐、保洁、康复护理）
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2. 床位/日间照料收入
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3. 长护险结算收入（医保长期护理保险回款）
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4. 助餐配送收入
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5. 康复理疗服务收入
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6. 养老器械租赁销售收入
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7. 政府购买服务收入（街道/民政委托养老项目）
 
（二）其他业务收入
 
老人商品零售、家政外包服务费、场地租赁收入
 
（三）主营业务成本（直接服务成本，养老重点归集）
 
1. 护理人员工资、社保（护工、康复师、护士）
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2. 护理耗材、药品、一次性用品采购成本
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3. 上门服务车辆燃油、维修、折旧
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4. 助餐食材采购、厨房人工成本
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5. 站点房租、水电（养老服务场地专用）
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6. 康复设备折旧、维保费用
 
（四）期间费用
 
1. 销售费用：养老宣传、社区推广、活动物料、老人礼品
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2. 管理费用：行政人员工资、办公费、审计费、资质年检、房租（总部办公）
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3. 财务费用：手续费、利息、汇兑损益