小规模纳税人，未确认收入比较大，目前想把这项确认掉，怎么处置比较合适，分期确认一部分，然后升一般纳税人，升一般纳税人后再确认一部分，控制在小微，目前还有小微335的政策，但是增值税税负肯定会提高很多，这样合适吗？还是一次性确认了？

董孝彬老师 解答

2026-06-23 07:04

您好，仅合同收款、发货节点天然分割纳税义务才能分期，义务已到期不能人为拆分延后。政策：财政部 税务总局公告2024年第12号（应纳税所得≤300万小微所得税5%）、财政部 税务总局公告2023年第1号（连续12个月销售额超500万强制升一般）。合规分期能保住小微所得税，但转一般后收入增值税税负上涨，且转登记前进项不能抵扣；一次性申报增值税税负低，但若利润超300万，所得税按25%征收，税负涨幅更大。

优先对比税额，一次性确认多出的所得税＞分期多交增值税、业务能合法拆分就分期；无拆分依据直接一次性入账。所得税优惠差额远高于增值税差额，优先保小微政策；人为拖延已产生纳税义务的收入，存在滞纳金与0.5-5倍罚款风险。

菡 追问

2026-06-23 07:08

老师那如果现在一次性让代账确认这1000w，增值税是按1%还是按一般纳税人的增值税处理呢，如果一次性确认大概率企业所得税会25%

董孝彬老师 解答

2026-06-23 07:22

您好，增值税在小规模期间是1%
所得税按25%了，这1000万收入导致全年应纳税所得额超过300万的话