老师，公司是小规模超市，采购的饮料本来是用来卖的，但是有时候招待客户用了一些，昨天用了一箱饮料，成本价是300，会计怎么做账，分录怎么写？

悠扬 追问

2026-06-23 06:24

好的，小规模公司采购的时候不可以抵扣，所以做业务招待费也可以不用交税是吧

东老师 解答

2026-06-23 06:24

是的，只是在招待费的范围内纳税调整

悠扬 追问

2026-06-23 06:28

具体在什么时候进行调整，怎样调整呢

东老师 解答

2026-06-23 06:29

做账记入到了招待费，在汇算清缴的时候有张纳税调整明细表，，在里面填上张载金额，税收金额就自动带出来

悠扬 追问

2026-06-23 06:31

好的，谢谢老师

东老师 解答

2026-06-23 06:31

没事，帮忙给个五星好评，多谢多谢

悠扬 追问

2026-06-23 06:33

老师，还有些情况，上面那饮料有时候会送给客户，怎么做账呢？要不要交税呢？

东老师 解答

2026-06-23 06:36

借：销售费用—业务宣传费 363.56
贷：库存商品 300
贷：应交税费—应交增值税 3.56（360÷1.01×1%）

东老师 解答

2026-06-23 06:36

送的时候就涉及到增值税了