老师说企业所得税可以等税报了再计提，但是申报企业所得税前不是要先申报财务报表吗？财务报表不是要所有的凭证做完才能出吗？这个流程具体怎么操作呢？

悠扬 追问

2026-06-22 08:32

好的，6月底的时候小规模也是需要计提税金及附加和所得税费用的吧，还有哪些需要补充的吗？

朴老师 解答

2026-06-22 08:32

同学你好
对的，是这样

悠扬 追问

2026-06-22 08:40

好的老师。还有我们商贸公司，有些商品用于招待了，这个做业务招待费会计分录怎么写，要不要视同销售。出库单写明细的时候怎么写比较合适，抬头是写领用人还是领用部门，需不需要备注什么？

朴老师 解答

2026-06-22 08:43

视同销售：增值税、企业所得税均要视同销售，会计不确认收入
一般纳税人分录
借：管理费用 - 业务招待费
贷：库存商品（成本）
贷：应交税费 - 应交增值税（销项税额）（按售价算）
出库单：领用部门 + 领用人都填；明细写清商品规格数量；备注业务招待、招待客户单位及时间，留存接待台账