老师，你好，请教一下，电商平台，现在开始补做今年的账，但是其他货币资金有去年的期初数，我现在将如何去做平呢，

董孝彬老师 解答

2026-06-21 14:00

您好，正常真实平台资金，无需做调平凭证，软件期初余额录入上年其他货币资金借方余额，同步填齐上年负债、所有者权益期初，试算平衡直接启用账套，政策依据《会计基础工作规范》财政部令1996年第5号（2024修订）、《企业会计准则——基本准则》财政部令第76号。

上年账面虚挂无实际资金，需做调整凭证调平，企业会计准则遵循CAS28会计差错更正：借其他货币资金 贷以前年度损益调整，再结转至利润分配未分配利润；小企业会计准则直接借其他货币资金 贷利润分配未分配利润，调整后试算平衡再登记本年账务，留存平台流水备查，涉及损益变动需追溯修正上年汇算数据。

雨念 追问

2026-06-21 14:01

可以改去年的报表数字吗？

董孝彬老师 解答

2026-06-21 14:02

您好，找到原因，错在哪里，我们把分录调整，期初就对了