老师，请问普通出口企业，增值税和所得税的税负率是多少啊？谢谢老师！

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-06-21 12:32

您好，普通出口企业没有全国统一的法定税负率标准，实务中增值税税负率参考区间为0%—4%。纯出口企业因享受免税或退税，实际税负通常趋近于0%；跨境电商9610模式适用无票免税，增值税税负率为0%；如果为兼有内销的生产型出口企业，按（当期免抵税额+当期应纳税额）/（免抵退税销售额+内销销售额）计算，税负率通常落在2%—4%的制造业预警区间。

企业所得税税负率实务参考区间为1%—3%，具体受征收模式影响较大。常规查账征收的商贸类出口企业行业预警区间多在0.5%—1.5%；如果叠加小微企业优惠（年应纳税所得额300万元内实际税率5%），税负率可降至0.8%—2%；综试区跨境电商核定征收（应税所得率4%）下，符合小微条件的综合税负率约0.2%，超过300万元则约为1%。