公司发放粽子。所得税项确认收入。缴纳所得税，会计上不做收入，应该怎么账账务处理？

哆啦 追问

2026-06-20 08:24

比如说这个粽子的含税价是113元，13元是进项税额，那我们入费用成本的金额就是113元，然后企业所得税汇算清缴的时候做纳税调整，100元按照不含税价确认收入吗？

暖暖老师 解答

2026-06-20 08:25

是的，你说的是正确的

哆啦 追问

2026-06-20 08:27

那确认了100块钱的视同销售的收入，那是不是要再做一个纳税调减100元？

暖暖老师 解答

2026-06-20 08:31

你结转成本还得需要，有收入就得有成本

哆啦 追问

2026-06-20 08:32

我的意思是在税务上汇算清缴的时候。我们。确认了100块钱的收入，那是不是要调减100元的成本？

暖暖老师 解答

2026-06-20 08:34

是的，你说的是正确的

哆啦 追问

2026-06-20 08:41

为什么要这样操作呢？我确认了100块钱的收入，又去做100元的成本费用纳税调减，这不是白干了吗？

暖暖老师 解答

2026-06-20 08:44

这个成本和收入是对应的

哆啦 追问

2026-06-20 08:45

成本113元，我在会计上已经确认过这个成本了

暖暖老师 解答

2026-06-20 08:53

那你冲减这个100时哪里的说法？

哆啦 追问

2026-06-20 08:56

那我收入确认了100块钱，成本确认了113块钱，那不等于成本比收入还要大吗？

暖暖老师 解答

2026-06-20 09:01

你购进福利费进项税额不抵扣，如果抵扣才可以做销项税

哆啦 追问

2026-06-20 09:05

我知道用于集体福利的进项税额不能抵扣，我的意思是说，我会计上确认了113的成本费用，那我在汇算清缴的时候再确认100块钱的视同销售的收入，那不等于说我发了这个福利不能抵扣成本吗？

暖暖老师 解答

2026-06-20 09:07

可以的，本来卖了我们收到现金，但是现在计入了损益呀

哆啦 追问

2026-06-20 09:10

我们外购的粽子用于员工的集体福利，在会计上不确认收入。只做成本费用的确认，在企业所得税汇算清缴的时候，再调整确认100块钱的收入。怎么有卖了收现金这个说法？

暖暖老师 解答

2026-06-20 09:20

我说本来就是假如的意思
借管理费用
生产成本
贷应付职工薪酬

借应付职工薪酬
贷库存商品（含税）

哆啦 追问

2026-06-20 09:23

对呀，这个分录是对的，在会计上已经确认了成本或者费用，但是我们企业所得税汇算清缴的时候，又填写了视同销售的收入100元啊，那收入是100元，成本是113元

暖暖老师 解答

2026-06-20 09:24

我做的是会计分录，税法跟确认收入，结转成本，都可以扣除的