能说一下汇算清缴的流程及会计分录吗？

东老师

职称：中级会计师,税务师

2026-06-19 08:09

步骤1：年度账务自查（调表不调账）

1. 核对全年收入、成本、费用，区分税会差异：福利费、业务招待费、广告费、罚金、白条支出、折旧摊销、免税收入、加计扣除；

2. 弥补前5年内亏损；

3. 统计季度已预缴企业所得税总额。

步骤2：电子税务局申报操作顺序

1. 先报送年度财务报表（资产负债表、利润表）；

2. 进入企业所得税年度申报表，勾选适用表单（小微企业免填收入成本附表）；

3. 依次填报各类附表（纳税调整、折旧、弥补亏损、优惠明细表），数据自动汇总到主表A100000；

4. 点击风险提示服务，校验逻辑错误；

5. 提交申报，查看主表第37行：正数=补税，负数=多缴可退税；

6. 5.31前完成补缴/申请退税；

7. 全套报表、合同、凭证、优惠资料留存10年备查。

步骤3：季度预缴常规分录（汇算前每期都做）

1. 季末计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税

2. 次季度扣款缴纳
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款