健身行业，现在店铺要关闭，还有50万的会员充值预收款，现在可以把50万会员充值打6折卖给另一个店铺吗？

588 追问

2026-06-18 12:34

另一个店铺是这个要关闭店铺的股东

朴老师 解答

2026-06-18 12:36

双方协商好就可以了

588 追问

2026-06-18 12:40

那这个账务怎么处理？关闭的店铺卖出时怎么入账？买入的这个店铺怎么入账？

朴老师 解答

2026-06-18 12:42

假设 50 万为不含税预收款，对应待转销项税单独挂账，无追索权、风险报酬完全转移。
收到新店支付的转让款 30 万
借：银行存款 300000
借：营业外支出 — 会员履约义务转让损失 200000
贷：合同负债 500000
同步结转对应的待转销项税额（随负债一并转移给新店）
借：应交税费 — 待转销项税额
贷：其他应付款 / 新店往来（税额随负债转移，后续新店消费确认销项）

588 追问

2026-06-18 12:57

1、新店支付30万，是借:预收账款30万
贷:银行存款30万，这样吗？
2、假设关闭店铺的其中一个会员的余额2000，他在新店上课耗掉这2000的课，那是借:预收账款2000*0.6
贷:主营业务收入 2000*0.6/1.01
    应交税费-应交增值税 2000*0.6/1.01*0.01 是这样吗？

朴老师 解答

2026-06-18 13:05

付款承接负债：
借：预收账款 500000
贷：银行存款 300000
贷：其他收益 / 递延收益 200000
会员消费时同步摊销折价增加当期收入。

588 追问

2026-06-18 13:12

回复不太明白意思，能直接举例说明吗？

朴老师 解答

2026-06-18 13:13

就是账上预收账款要做五十万的，因为会员充值就是这些

588 追问

2026-06-18 13:25

那会员上课，确认收入时的会计分录怎么做？

朴老师 解答

2026-06-18 13:31

1. 新店承接会员、支付 30 万转让款
借：其他应收款 / 待摊销会员成本 300000
贷：预收账款 — 会员 500000
贷：递延收益 200000
借：其他应收款 / 待摊销会员成本 300000
贷：银行存款 300000
2. 会员消费 5 万（冲负债 + 摊销折价）
借：预收账款 50000 （负债减少，借方正确）
借：递延收益 20000 （折价收益释放）
贷：主营业务收入
贷：应交税费 - 销项税额