事业单位，以前收到项目就借银行存款，贷暂存款-a项目，支出就是借:暂存款 待:银行存款。现在审计说这些该记一般预算收入，一般预算支出，说少记收入5元，支出5元，调整的分录怎样记？

诚心的诺言 追问

2026-06-17 11:24

这是以前年度的，老师，不想动银行存款，以前的记账模式就是，一般预算收入，一般预算支出，暂存款，暂付款，银行存款，预算结余，没有别的科目。

朴老师 解答

2026-06-17 11:26

仅调收支、不动银行存款，旧事业单位会计制度分录（无财务会计，仅预算类科目）
1. 冲销原错误暂存款账务（调差额 5 元）
借：暂存款 —A 项目 5
贷：预算结余 5
2. 补记以前年度少计的收入、支出
借：预算结余 5
贷：一般预算收入 5
借：一般预算支出 5
贷：预算结余 5
合并一笔调整分录（最简，只动暂存款、预算结余、收支，银行存款不变）
借：暂存款 —A 项目 5
一般预算支出 5
贷：一般预算收入 5
预算结余 5

诚心的诺言 追问

2026-06-17 11:29

以前就记个一般预算收入，一般预算支出，银行存款，然后结转到预算结余，年终，
项目就记暂存款里头，增加记贷暂存款某项目，支出记借某项目，期末余额滚动到下年，垫付的资金记暂付款
现在审计认为有的不应该记暂存款贷方，应该记一般预算收入，有的不应该暂存款借方，应该记一般预算支出，需要做分录调整

朴老师 解答

2026-06-17 11:33

当年资金一收一支净额持平，只是错挂往来，正确应确认预算收支；跨年调整直接冲暂存款，补记收支，差额过渡到预算结余。
调整分录（一笔合并）
借：暂存款 —A 项目 5
借：一般预算支出 5
贷：一般预算收入 5
贷：预算结余 5
拆分拆解，方便看懂
冲销错误挂账（把本该做收入的贷方暂存款冲掉）
借：暂存款 —A 项目 5
贷：预算结余 5
补记少确认的预算收入
借：预算结余 5
贷：一般预算收入 5
补记少确认的预算支出
借：一般预算支出 5
贷：预算结余 5
年末结转分录（期末正常结转收支）
借：一般预算收入 5
贷：预算结余 5
借：预算结余 5
贷：一般预算支出 5

诚心的诺言 追问

2026-06-17 11:41

另外这里面5元的支出还有2元支出，需要调整到暂付款，意思不能放在项目里支出，不合规，请问总体怎么做分录调整呢，这些。银行存款不动的前提下

诚心的诺言 追问

2026-06-17 11:42

想持平，就是科目变化调整一下。

朴老师 解答

2026-06-17 11:47

做上面的分录就可以了